随着全球化的深入发展，越来越多的企业和个人走出国门，在全球范围内开展业务、获取收入。然而，跨境税务问题的复杂性却成为许多个人，尤其是企业家和高管群体面临的共同挑战。
在2024年个人所得税汇算清缴期间，我们注意到税务机关对居民个人取得境外所得合规申报的监管变得更加严格。2025年以来全国多地税务机关发布典型案例通报，公开了一批因未申报中国境外收入被追缴巨额税款的案例。
随着《通用报告准则》（CRS）的实施以及税收大数据的深度应用，税务机关对中国籍纳税人全球收入的掌握更为全面，监管也变得更加细致深入。在这个背景下，个人如何加强跨境税务合规管理，规避不必要的税务风险，显得尤为迫切。
CRS的全称是Common Reporting Standard（共同申报准则），由经济合作与发展组织（OECD）发起，是一套金融机构尽职调查和申报的标准，包括需要进行申报的金融机构、金融账户、尽职调查程序、应申报信息等等，通过各国金融机构收集非当地税务居民的金融账户信息，并通过信息交换制度，将其账户信息提报给账户持有人税务居民国的税务机关，以落实纳税义务人合法申报海外所得，以提高各国税收透明度，也为打击跨境逃税行为提供了有效的证据来源。
CRS最新进展，2023年进行了修订，将某些电子货币产品和央行数字货币涵盖其中，还将通过衍生品和投资工具对加密资产的间接投资形式也纳入CRS监控。
截至目前，已有157个国家和地区签署加入，承诺自动、系统性地交换“非本地税务居民”的金融账户信息。基本上主流的国家和金融中心都加入了：中国、中国香港、新加坡、英国、所有欧盟成员国、瑞士、开曼群岛、英属维尔京群岛等，今年还新增了一些东南亚和非洲国家。
"有境外身份就不是中国税收居民"
错误
税收居民身份需要综合考量住所、居住天数、家庭和经济利益关系等多种因素，不仅仅看身份证明。
"只要在境外交税，国内就不再追究"
错误
若您仍为中国税收居民，需就全球收入在中国申报纳税，境外已缴税款可按规定抵免。
"签个境外合同就能规避国内税务"
不完全正确
合同固然重要，但若工作实质或经济收益来源与中国密切相关，税务机关仍可能认定中国有征税权。
"境外资产不需要向国内税务机关申报"
错误
中国税收居民需要申报全球所得，这包括境外金融账户、投资收入等各种境外资产收益。
综合考量个人家庭、业务、资产状况，提供最优的税务居民身份规划方案，合法降低全球税负。
结合家族财富管理目标，设计跨境资产持有结构，实现税务优化与财富传承的双重目的。
全面梳理个人及企业的跨境税务风险，识别潜在问题，提供合规整改方案。
面对税务机关的跨境税务调查和质疑，提供专业支持，维护客户合法权益。
无论您是计划“走出去”的企业、拥有跨境业务的企业家，还是拥有全球资产的高净值人士，完善的跨境税务规划都是您全球经营和资产安全的基石。
我们期待通过专业的服务，帮助您了解最新的个税合规政策及监管趋势，从容应对复杂多变的税务监管环境，规避不必要的合规风险。
